+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Документы при учете расчетов по налогам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Документы при учете расчетов по налогам

С 1 января г. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. Налоговые декларации по НДС составляются на основании книг покупок и книг продаж, а также данных бухгалтерского учета налогоплательщика. Счета-фактуры являются основными первичными документами налогового учета. Счета-фактуры обязаны составлять все плательщики НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По кредиту счета По дебету счета

Первичные документы налогового учета

Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контроля за рациональным использованием ресурсов и предприятия. Основными слагаемыми системы организации бухгалтерского учета являются первичный учет и документооборот, инвентаризация, План счетов бухгалтерского учета, формы бухгалтерского учета, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности.

Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета на предприятии большое значение имеет разработка плана его организации. При выборе формы учета организации обязаны руководствоваться указаниями и инструкциями по этому вопросу, учитывать конкретные условия работы организации, хорошо знать преимущества и недостатки действующих форм бухгалтерского учета. Несомненно, проблема грамотного ведения учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам наиболее актуальна для российских предприятий.

Несвоевременная уплата налогов в бюджет не только сопряжена со штрафными санкциями. Она превращает погашение долговых обязательств в неуправляемую ситуацию: растет сама сумма налогового обязательства, растут и суммы пеней и штрафов. Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, а для этого и необходима грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам. Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как самой организации, так и ее должностных лиц.

Одна из целей организации - выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями.

Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации. Оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами, и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Можно выделить следующие возможные пути оптимизации объемов налоговых платежей:.

Предмет исследования в выпускной квалификационной работе - процесс организации учета налогов и сборов на предприятии. Изучить теоретические основы и правовое обоснование учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам в современных условиях.

Выявить недостатки учета и проанализировать основные пути совершенствования бухгалтерского учета и расчетов по налогам и сборам на предприятии. Достижение конечных результатов работы обусловило необходимость использования таких научных методов и методик исследования как: анализ экономических, правовых, статистических источников литературы; эмпирический, экономико-математический метод, метод коэффициентов относительных показателей и другие.

Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов Н. Кондракова, В. Панскова, И. Соловьева, А. Шеремета, Т. Юткиной, Р. Юрмашева и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области налогообложения, финансов, налогового менеджмента.

При написании работы использовались учебные пособия и учебники по налогам, финансам, бухгалтерскому учету, аудиту, налоговому менеджменту, экономической теории, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также учредительные документы, финансовая отчетность за г. Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, включающих 9 параграфов, 13 таблиц, 8 рисунков и схем, приложений.

В первой части работы рассмотрены теоретические основы организации учета отечественных предприятий по расчетам по налогам и сборам. В третьей части выпускной квалификационной работы рассматриваются основные направления совершенствования учета расчетов по налогам и сборам на предприятии.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. В зависимости от назначения и статуса нормативные документы можно представить в виде следующей системы:.

Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность.

Учетный стандарт можно определить как свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. Учетные стандарты в отечественном учете - положения призваны конкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности. На втором уровне системы нормативных документов единственным регулирующим органом является Минфин РФ.

Методические рекомендации и инструкции призваны конкретизировать учетные стандарты в соответствии с отраслевыми и иными особенностями. Рабочие документы самого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем. Основными из них являются:. Закон о бухгалтерском учете. Указанный Закон имеет большое значение для развития бухгалтерского учета в стране, поскольку: повышает юридический статус норм бухгалтерского учета для коммерческих и некоммерческих организаций; закрепляет обязанность ведения бухгалтерского учета в юридических лицах; повышает статус норм бухгалтерского учета до уровня статуса норм другого законодательства.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Указанное Положение утверждено приказом Минфина РФ от В дальнейшем в него внесены изменения и дополнения приказами Минфина от Положение следует отнести к нормативным документам второго уровня.

В системе нормативного регулирования ПБУ являются документами второго уровня. ПБУ обычно включает следующие элементы: название и номер ПБУ; общие положения сфера применения соответствующего ПБУ и условия признания соответствующего объекта учета ; определения основные определения и понятия по соответствующему объекту учета ; оценка различные виды применяемых оценок по объекту ; порядок учета порядок учета наличия и изменения соответствующего объекта учета ; раскрытие информации состав информации, подлежащий раскрытию в составе информации по учетной политике и в бухгалтерской отчетности.

Большинство ПБУ предусматривает различные варианты учета соответствующих объектов. План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

В нем приведены наименования и номера синтетических счетов счетов первого порядка и субсчетов счетов второго порядка. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета устанавливает единые подходы к применению Плана счетов и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. В ней приведена краткая характеристика синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов: раскрыты их структура и назначение, экономическое содержание обобщаемых на них фактов хозяйственной деятельности, порядок отражения наиболее распространенных фактов.

Основными нормативными документами при учете расчетов предприятия с государственным бюджетов по налогам и сборам являются:.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от Федерального закона от Часть 2. Федеральных законов от Утверждено приказом Минфина РФ от План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению.

Утверждены приказом Минфина РФ от Приказ Минфина РФ от Таким образом, в нашей стране на протяжении последних двадцати лет ведется целенаправленная нормотворческая работа по формированию нормативно-правовой базы бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами. Налоги и сборы Российской Федерации, как отмечалось выше, разделены на три группы: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы и местные налоги и сборы.

По данному признаку различают следующие налоги, сборы, пошлины:. По отдельным субсчетам счета 68 сальдо может быть и дебетовым, и кредитовым.

В связи с этим счет 68 может иметь развернутое сальдо на конец месяца, то есть и дебетовое, и кредитовое. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. По основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости от направления использования приобретенных объектов в дебет счетов:.

Учет расчетов по налогу на прибыль. Данным ПБУ в учетную практику введено девять новых показателей, каждый из которых увеличивает или уменьшает облагаемую налогом прибыль или подлежащий уплате налог:. Постоянные разницы - это доходы и расходы, которые учитываются в бухгалтерском учете, но не принимаются во внимание в налоговом учете. К ним относят:. По безвозмездно переданному имуществу величина постоянных разниц определяется суммированием стоимости переданного имущества с расходами, связанными с этой передачей.

При определении постоянной разницы по убытку, перенесенному на будущее, следует иметь в виду, что в соответствии со ст. По истечении 10 лет оставшийся убыток учитывается в качестве постоянной разницы. Постоянные разницы могут учитываться по первичным документам, в бухгалтерских регистрах или в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно. Однако в аналитическом учете они должны отражаться обособленно.

Для обособленного учета постоянных разниц целесообразно открыть два субсчета по учету нормируемых расходов для учета расходов в пределах норм и учета сверхнормативных расходов. Постоянное налоговое обязательство - это налог на прибыль по постоянной разнице. Временные разницы - это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль и убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в других отчетных периодах.

Указанные разницы признаются в бухгалтерском и налоговом учете в разных отчетных периодах. Временные разницы при формировании налога на прибыль приводят к образованию отложенного налога на прибыль. Отложенный налог на прибыль - это сумма, которая увеличивает или уменьшает налог на прибыль, подлежащий уплате в следующих отчетных периодах. Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль делятся:. Вычитаемые временные разницы - это доходы и расходы, уменьшающие бухгалтерскую прибыль в текущем отчетном периоде, а налогооблагаемую прибыль - в следующих отчетных периодах.

Они образуются в следующих случаях:. При использовании различных методов начисления амортизации по амортизируемым активам вычитаемая временная разница возникает в том случае, если сумма начисленной амортизации в бухгалтерском учете превышает сумму амортизации, исчисленную в налоговом учете.

Вычитаемая временная разница вследствие применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в бухгалтерском и налоговом учете возникает в том случае, если в бухгалтерском учете эти расходы списываются сразу, а в налоговом учете - постепенно. По убытку, перенесенному на будущее, вычитаемая временная разница определяется вычитанием из всей суммы убытка суммы убытка, принятой для уменьшения налоговой базы. Вычитаемая временная разница по кредиторской задолженности за приобретенные товары работы, услуги может возникнуть у организаций, признающих доходы и расходы кассовым методом.

Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах. Налогооблагаемые временные разницы - это доходы и расходы, увеличивающие бухгалтерскую прибыль в текущем отчетном периоде, а налогооблагаемую прибыль - в последующих отчетных периодах.

Налогооблагаемые временные разницы возникают:. Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль, подлежащего к уплате в следующих отчетных периодах. В бухгалтерском учете вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов активов и обязательств, использованных для учета соответствующих операций.

Отложенный налоговый актив - это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в последующих отчетных периодах. Сумму отложенного налогового актива определяют умножением вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО УЧЕТУ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контроля за рациональным использованием ресурсов и предприятия. Основными слагаемыми системы организации бухгалтерского учета являются первичный учет и документооборот, инвентаризация, План счетов бухгалтерского учета, формы бухгалтерского учета, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности. Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета на предприятии большое значение имеет разработка плана его организации. При выборе формы учета организации обязаны руководствоваться указаниями и инструкциями по этому вопросу, учитывать конкретные условия работы организации, хорошо знать преимущества и недостатки действующих форм бухгалтерского учета.

4. Учет расчетов с бюджетом по единому сельскохозяйственному налогу

Предназначен для того, чтобы отразить расчеты по налогам и сборам, счет 68 Плана счетов бухучета, утвержденного Приказом Минфина от Счет 68 является активно-пассивным. Начисление налогового платежа отражается по кредиту. Его уплата или применение налогового вычета — по дебету. Кредитового сальдо демонстрирует наличие задолженности по фискальным сборам перед бюджетом, дебетовое показывает сумму переплаты.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет розничных продаж. Оформление розничной выручки

Сельскохозяйственные организации в соответствии с законодательством производят платежи в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налогов регулируется законодательством и другими нормативными документами. По кредиту данного счета отражаются суммы начисленных налогов, а по дебету- суммы, перечисленные в бюджет, а также зачтенные суммы НДС. Сальдо по дебету означает переплату по налога, а по кредиту — задолженность организации по начисленным налогам. К счету 68 открываются субсчета:. Экологический налог исчисляется исходя из объемов выброшенных вредных веществ в окружающую среду, добытых полезных ископаемые и объемов вывезенного мусора и соответствующих ставок за единицу.

Сельскохозяйственные предприятия, являясь субъектами Российской Федерации, подпадают под действие всех российских законодательных актов. Не составляет исключение и налоговое законодательство.

Единый сельскохозяйственный налог — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Является специальным налоговым режимом. Регулируется главой НК РФ.

Бухгалтерский учет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ. Под налоговым учетом понимают систему обобщения информации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании данных первичной документации, сгруппированной согласно порядку, предусмотренному налоговым законодательством России. Данное определение, конечно, не в полной мере отражает содержание налогового учета на современном этапе, его ограниченность обусловлена тем, что оно дается в ой главе Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующей порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. На самом деле налоговый учет выходит за рамки исчисления только одного налога, поскольку регулирует на локальном уровне все альтернативные аспекты исчисления налогов.

Бухгалтерский учет — обязательный вид учета, который ведется предприятием. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций.

Расчеты по налогам и сборам: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

Глава 1. Теоретические и методологические основы учета расчетов по налогам и сборам. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по налогам и сборам. Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам и сборам. Глава 2. Список использованной литературы. Посредством налогообложения изымаются финансовые средства предприятий и граждан в бюджет государства и регулируются условия производства и реализации товаров и услуг.

Вы точно человек?

Чтобы воспользоваться онлайн консультацией, необходимо заполнить поля формы и задать вопрос, юрист отвечает абсолютно бесплатно. Иногда в ходе рассмотрения могут понадобиться уточняющие сведения. Для ускорения работы рекомендуется оставить телефон, и прикрепить документацию (если она имеет место).

2 Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии . Основными нормативными документами при учете расчетов предприятия с.

Мы разработаем необходимые документы, зарегистрируем вас или вашу фирму в нужных госорганах. В общем, обеспечим полную защиту вас и вашей деятельности. Весь материал, представленный на сайте является авторским и охраняется законодательством РФ о защите интеллектуальных прав. Воспроизведение текста или любой его части воспрещается без письменного разрешения правообладателя.

ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫВопрос от А. ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫВопрос автоюристу по телефону от В. ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫВопрос автоюристу онлайн от О. ПОСМОТРЕТЬ ОТВЕТЫВопрос по продаже автомобиля от Г.

Гарбузов Дмитрий Сергеевич Руководитель отделов ЮК "Правовед-Плюс", семейным и трудовым спорам. Практикующий юрист в области семейного, трудового, наследственного права, арбитражных и земельных споров. Литвиченко Екатерина Николаевна Руководитель отделов ЮК "Правовед-Плюс", по земельным и арбитражным спорам.

Для проведения государственной регистрации Вам необходимо собрать пакет документов и предоставить их регистратору. Это даст Вам право владеть и распоряжаться квартирой или другой недвижимостью по своему усмотрению. Мы не будем рассказывать о популярных схемах обмана и запугивать .

Гражданин после получения свидетельства участника Государственной программы переселения заполняет заявление на разрешении временного проживания в РФ.

Заявление подается в регионе, который занимается региональной программой переселения. В список регионов входят районы, в которые нужна новая сила. Содержание Юрист онлайн консультация бесплатно без телефона и регистрации Бесплатная консультация юриста онлайн без регистрации Консультация юриста бесплатно онлайн круглосуточно Как задать вопрос юристу бесплатно онлайн без регистрации и без телефона Онлайн юрист бесплатно .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cabhorotsia

    Да, проблема описанная в посте существует уже давно. Но кто ее будет решать?

  2. Милана

    Я уверен, что это — неправда.

  3. Вера

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен.

  4. Бронислава

    Все расписано как надо а вот у меня все руки не доходят написать то-нибудь.

  5. Игнатий

    А главное хорошо разжевано