+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Формирование отчетности по банковским операциям

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Формирование отчетности по банковским операциям

Бухгалтерскому учету в банках присущи отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы. Организация учетно-операционной работы в банке включает в себя:. В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отчетность коммерческих банков.

Анализ финансовой отчетности коммерческих банков

Баланс по счетам второго порядка форма Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости форма банка за месяц по счетам 2 порядка.

Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ www. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N П ЦФ РФ [1]. Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1. План счетов состоит из следующих разделов : А — балансовые счета; Б — счета доверительного управления; В — внебалансовые счета; Г — срочные сделки. Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые.

Балансовые счета делятся на активные, предназначенные для учета активных операций банков размещение средств и пассивные, предназначенные для учета пассивных операций — по привлечению ресурсов. В плане счетов используются следующие обозначения: А — активный счет, П — пассивный счет. Основные, укрупненные счета 1 порядка используют трехзначные числа и имеют нумерацию с по Путем добавления еще двух цифр, создаются более детальные счета 2 порядка пятизначные , позволяющие детализировать вложения по типам клиентов — резиденты, нерезиденты, юридические лица, кредитные организации, по типам собственности — государственная собственность, федеральные, местные, негосударственная, по типам деятельности — финансовые, коммерческие, некоммерческие, физические лица.

В плане счетов бухгалтерского учета таблица 4. Таблица 4. Структура плана счетов коммерческих банков по счетам балансовые счета Балансовые счета Наименование разделов Раздел 1 Капитал и фонды Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы Раздел 3 Межбанковские операции Межбанковские расчеты Межбанковские кредиты и депозиты Раздел 4 Операции с клиентами Средства на счетах Депозиты Прочие привлеченные средства Кредиты предоставленные Прочие размещенные средства Прочие активы и пассивы Раздел 5 Операции с ценными бумагами Вложения в акции Учтенные векселя Выпущенные ценные бумаги Раздел 6 Средства и имущество Участие Расчеты с дебиторами и кредиторами Имущество Доходы и расходы будущих периодов Раздел 7 Результаты деятельности Кроме того, в плане счетов создана система детализации срочных активов и пассивов по срокам вложений от вложений до востребования до свыше 3 лет.

Рассмотрим пример — детализация по срочности для счета 2-го порядка кредиты, предоставленные банкам, пассив таблица 4. В некоторых счетах нет счета 2 порядка до востребования, в других нет счета для учета срока свыше 3 лет и т. Аналогичная система по срочности имеется и для пассивных вложений, например депозитов, счет таблица 4.

Структура счета депозиты физических лиц Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Депозиты до востребования П Депозиты на срок до 30 дней П Депозиты на срок от 31 до 90 дней П Депозиты на срок от 91 до дней П Депозиты на срок от дня до 1 года П Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П Депозиты на срок свыше 3 лет П для расчетов с использованием банковских карт П Прочие привлеченные средства до востребования П В новом плане счетов все счета либо активные, либо пассивные, активно-пассивных счетов нет.

Оборотная сальдовая ведомость содержит входящие и исходящие остатки, а также обороты дебетовые и кредитовые по операциям как раздельно в национальной валюте рубли , а также иностранной валюте, так и суммарные. Внебалансовые счета используются для учета забалансовых операций — выданных и и полученных гарантий, принятого и отданного обеспечения, обязательств по поставке средств, учета принятых документов, бланков строгой отчетности и т.

Созданная система бухгалтерского учета является несомненным достижением ЦБ РФ, она позволяет вести учет по всем видам операций и благодаря описанным инновациям создает значительные удобства для ведения аналитического учета. Техника чтения баланса является одним из важнейших и наиболее сложным методом анализа. Овладение ею требует понимания характера банковских операций, значительного мастерства и хорошего знания правил бухгалтерского учета. Изучение динамики балансовых счетов и оборотов по ним помогает сделать выводы о степени балансовых искажений, что особенно важно при первоначальном ознакомлении с новыми контрагентами.

Особенно важен анализ оборотов по счетам. Следует обращать внимание на отсутствие движения средств на активных счетах, рассмотрения тех операций, по которым имеется наибольшие обороты; интересен анализ оборотов по кассе.

Требует трактовки наличие большого объема средств в расчетах, счетов дебиторов и кредиторов. Целесообразно отслеживать корректность движения средств в рамках правил бухгалтерского учета и т.

Ввиду большого объема формы страниц баланс банка не приводится. Отчет о прибылях и убытках форма Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций. Расходы отражаются по следующим направлениям: — Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.

В ввиду большого объема формы 4—5 страниц пример формы не приводится. Анализ исполнения обязательных нормативов форма Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков: — достаточности собственных средств капитала банка; — ликвидности банков; — максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; — максимального размера крупных кредитных рисков; — максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам акционерам ; — совокупной величины риска по инсайдерам банка; — использования собственных средств капитала банков для приобретения акций долей других юридических лиц.

Норматив достаточности собственных средств капитала банка H1 позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного кредитного и рыночного рисков банковской деятельности.

Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств капитала банка: — для банков с размером собственных средств капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн.

Группы рисковых активов к расчету норматива Н1. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: 4.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов. Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней: 4.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам капиталу банка и обязательствам пассивам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года: 4.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере процентов. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6. Норматив устанавливает ограничение на кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам капиталу банка: 4.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 вводит ограничения на совокупную величину крупных кредитных рисков банка, определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств капитала банка: 4.

Показатель Кскрi рассчитывается на основании методики, установленной для расчета показателя Крз норматив Н6. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере процентов.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам акционерам Н9. Показатель Кра рассчитывается в отношении участников акционеров в порядке, установленном для показателя Крз норматив Н6. Максимально допустимое числовое значение норматива Н9. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка H Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам капиталу банка: 4.

Показатель Kрсиi рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, установленном для показателя Крз норматив Н6. Максимально допустимое числовое значение норматива Н Норматив использования собственных средств капитала банка для приобретения акций долей других юридических лиц H12 устанавливает ограничения на совокупный риск вложений банка в акции доли других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций долей других юридических лиц, к собственным средствам капиталу банка: 4.

Расчет капитала банка форма Расчет капитала российских банков производится на основе Положения ЦБ РФ N П [3]: Основной капитал включает сумму следующих составляющих: — уставный капитал; — эмиссионный доход; — часть фондов; — Часть прибыли текущего года; — часть фондов, сформированных из прибыли текущего года; — разница между уставным капиталом кредитной и ее собственными средствами; — прибыль предшествующих лет или ее часть.

За вычетом: — уематериальные активы; — собственные выкупленные акции; — перешедшие к кредитной организации доли участников ; — непокрытые убытки предшествующих лет; — убыток текущего года; — расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения; — вложения кредитной организации в акции доли участия.

Дополнительный капитал включает в себя: — прирост стоимости имущества за счет переоценки; — часть резервов на возможные потери по ссудам резервы общего характера ; — фонды, сформированные в текущем году или их часть ; — прибыль текущего года или ее часть ; — Пубординированный кредит по остаточной стоимости ; — часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке; — часть привилегированных включая кумулятивные акций; — разница между уставным и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных включая кумулятивные акций; — прибыль предшествующего года; За вычетом: — источники часть источников дополнительного капитала уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит , для формирования которых инвесторами акционерами, участниками и другими лицами использованы ненадлежащие активы.

Из полученной суммы основного и дополнительного капитала вычитаются следующие величины: — величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2 — 4 групп риска; — величина недосозданного резерва на возможные потери; — величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон; — просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней; — субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

Затем производится окончательная корректировка капитала путем вычета следующих сумм: — величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам акционерам и инсайдерам, над ее максимальным размером норматив H9.

В качестве примера в таблице 4. Данные по крупнейшим заемщикам форма Отчет является ежемесячным. Данная форма является закрытой, то есть не публикуется публично. Тем не менее, устанавливая лимит на операции с банком-контрагентом, можно запросить у него эти данные. Форма строится следующим образом условный пример дан в таблице 4. При этом по столбцам указывается сумма и количество кредитов, всего и отдельно в рублях и валюте, в четвертой строке указывается величина созданного резерва, и наконец в пятой строке — отношение суммы общей кредитной задолженности к капиталу банка.

На проблемные активы обычно указывает большая величина созданных резервов — так в приведенной таблице обращает внимание кредит, выданный ОАО VXC п. При подозрении на проблемные или нарисованные активы их величина подлежит вычету из капитала. Данные об отношении к капиталу позволяют оценить о концентрации влияния данных проблемных или нерыночных активов на капитал. С этой целью по крупным заемщикам банка необходимо получить справочные данные из Интернета и баз данных по фирмам.

Данные по крупнейшим заемщикам банка ZZ форма , тыс. Общая величина ссудной задолженности , 9 , 9 0 0 1. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 1. Соотношение с капиталом Общая величина ссудной задолженности , 1 0 0 , 1 2. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 2.

Общая величина ссудной задолженности , 17 , 17 0 0 3. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 3. Общая величина ссудной задолженности , 2 , 1 15, 1 4. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 4.

Общая величина ссудной задолженности 85, 10 85, 10 0 0 5. Общая величина гарантий и поручительств 0 0 0 0 0 0 5. Соотношение с капиталом 6. Расшифровка операций по корреспондентским счетам форма Форма содержит следующие сведения условный пример приведен в таблице 4.

Как и данные по крупным заемщикам данная форма отчетности является закрытой, то есть не публикуется публично, получить эти данные можно при необходимости и по доброй воле банка контрагента, с которым вы собираетесь работать. Анализируя форму можно понять насколько активно работает банк по корреспондентским счетам своих банков-контрагентов, кроме того, сверяя данные по данной форме по счетам ностро и лоро, а также используя дополнительно данные по форме расшифровки по операциям межбанковского кредитования можно сделать вывод об использовании банком схем по раздуванию баланса см.

Особенно важно иметь ввиду, что подобного рода схемы используются не только для увеличения валюты баланса, но и для регулировки нормативов ликвидности. Наличие симметричных зеркальных остатков может служить признаком таких схем. Расшифровки операций по корреспондентским счетам банка RR форма на 1.

Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам форма Данная форма отчетности также является закрытой, то есть не публикуется публично. Получить эти данные можно только при согласии о раскрытии этой информации со стороны контрагента, с которым вы собираетесь работать.

Часть I. Общая часть

Мы предполагаем, что вам понравилась эта презентация. Чтобы скачать ее, порекомендуйте, пожалуйста, эту презентацию своим друзьям в любой соц. Кнопочки находятся чуть ниже. Презентация была опубликована год назад пользователем Махмуд Махмудов. Чем это обусловлено? Что это за регуляторы: ЦБ России ФСФР Федеральная налоговая служба Формирование различных видов отчетности, и, прежде всего, обязательной для регуляторов, это очень сложная и затратная проблема для банков порядка 90 форм отчетности.

Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Учебник

Мы стараемся идти в ногу с потребностями клиента и использовать современные технологии для улучшения производительности систем. NewProFIX включает в себя не только автоматизацию основных банковских операций, но и оперативный доступ к информации, а также возможность формирования регулярной отчетности для НБУ при использовании зарубежных банковских систем. Система разработана с использованием самых современных технологий Microsoft и Oracle, что позволяет обеспечить ее долгосрочное развитие. This development vuilds on and recognizes the long-standing and fruitful relationship betwwen our two companies. From the beginning of our cooperation ProFIX proves its professionalism and competence in resolving assigned tasks. Sberbank Hungary Ltd.

Баланс по счетам второго порядка форма Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости форма банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ www. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N П ЦФ РФ [1]. Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1. План счетов состоит из следующих разделов : А — балансовые счета; Б — счета доверительного управления; В — внебалансовые счета; Г — срочные сделки. Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые.

Аналитическая система банка для ускорения процессов принятия управленческих решений.

Банковский бухгалтерский учет в кредитных организациях характеризуется оперативностью и единством формы построения. Это проявляется в том, что все расчетные, кредитные и другие операции, совершенные в банке в течение операционного времени, в тот же день отражаются на лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса учреждения банка. Единая для всех банков система учета является необходимым условиям анализа банковской деятельности.

Вы точно человек?

Учебник составлен в соответствии с программами дисциплин "Учет и аудит в коммерческом банке", "Банковский учет и аудит", "Анализ деятельности коммерческого банка". Состоит из двух логически связанных между собой частей. Первая часть учебника содержит представленные в сжатом, систематизированном виде положения по ведению отчетности кредитной организации, описаны основные процедуры по составлению основных отчетных форм, в приложении представлены типовые формы отчетности.

Контактная информация главного офиса г. Москва, пр. Mира, 1О6, Oфиc 4I9, Схема проезда.

Купить систему Заказать демоверсию. Общая часть. Документ утратил силу или отменен. Основными задачами бухгалтерского учета являются:. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России. Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации:. Указания Банка России от Отдельно утверждаются методы определения текущей справедливой стоимости объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности;.

Меры ответственности сторон, не предусмотренные Ставрополя, Пятигорска, Кисловодска, Невинномысска, Ессентуки, законодательство, поэтому мы не только и адвокаты, имеющие достаточно большой. Юридическая консультация от нашей фирмы поможет вам узнать все о своих правах и обязанностях, и деятельности, а также защитить. Консультация по телефону от нашего условия, определяющие конкретный вид оказываемой услуги п.

Кроме того, вы можете распечатать минимальная стоимость платных услуг составляет возникших вопросов.

План счетов, бухгалтерские проводки и хозяйственные операции Настройка и формирование отчетности по банковским операциям.

Какие платежи он должен будет сделать в налоговые органы. Получается 100 100 рублей налога нужно будет заплатить вашему сыну.

Можно сделать налоговый вычет если он его не делал, либо не всю сумму из него выбрал. Переход права на земельный участок при переходе права собственности на здание, строение, сооружение.

Например, оспаривания неверно составленного протокола при ДТП или отстаивания вашей позиции в споре с компанией, навязывающей дополнительные платные опции. Задайте их практикующему юристу, чтобы получить предварительную юридическую консультацию, которая поможет вам выстроить правильную стратегию.

А наработанная годами практика часто позволяет решить проблему в досудебном порядке.

Получить правовую помощь можно круглосуточно: в ночное время на ваши вопросы отвечают дежурные юристы. Результаты консультаций направляются клиенту в виде правового заключения в письменной форме. Если вы считаете, что необходимо переговорить с адвокатом, то консультация может оказываться благодаря возможностям специального раздела сайта. Платная консультация юриста, осуществляемая посредством системы SKYPE или телефона, предполагает взаимодействие с отраслевым адвокатом, специализирующимся в конкретной сфере права, с возможностью задать актуальные вопросы и передать документы для исследования.

Вы в свою очередь остаетесь нашими постоянными подписчиками: делитесь полезными советами и рекомендуете нас своим друзьям. Вот взаимовыгодный союз, который оправдывает продолжение действия нашей акции: бесплатная консультация адвоката в социальной сети.

Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей. Консультации юристов можно получить следующими способами: воспользоваться службой онлайн-чата; составить форму обращения в службе обратной связи; выполнить звонок на горячую линию.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лиана

    Безусловно, он не прав

  2. Анфиса

    Охотно принимаю. Интересная тема, приму участие. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу. Я уверен.

  3. neucasnamo

    Рекомендую Вам посетить сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.